Ordentliche Dividenden vs. qualifizierte Dividenden

Der größte Unterschied zwischen ordentlichen Dividenden und qualifizierten Dividenden besteht im Steuersatz. Ordentliche Dividenden werden als ordentliches Einkommen besteuert, während qualifizierte Dividenden zu einem niedrigeren Steuersatz besteuert werden können. Wie bei allen steuerlichen Aspekten gibt es einige Nuancen und Zulassungskriterien für Dividenden, die als qualifiziert gelten. Dieser Vergleich erklärt all dies.

Vergleichstabelle

Vergleichstabelle für gewöhnliche Dividenden und qualifizierte Dividenden
Ordentliche Dividenden Qualifizierte Dividenden
SteuersatzEntspricht dem ordentlichen Einkommen (0-39, 6%)Niedriger als das normale Einkommen (0-23, 8%)

Was sind Dividenden?

Wenn ein Unternehmen über überschüssiges Bargeld verfügt, das es nicht in sich selbst reinvestieren kann oder will, verteilt es dieses Geld an seine Eigentümer, dh an die Aktionäre. Diese Barausschüttung wird als Dividende bezeichnet.

Was sind ordentliche Dividenden?

Fast alle Dividenden sind gewöhnliche Dividenden. In der IRS-Veröffentlichung 550, Investment Income and Expenses, heißt es über gewöhnliche Dividenden:

Ordentliche Dividenden sind die häufigste Art der Ausschüttung von einer Gesellschaft oder einem Investmentfonds. Sie werden aus Einnahmen und Gewinnen ausgezahlt und sind für Sie ein ordentliches Einkommen. Dies bedeutet, dass es sich nicht um Kapitalgewinne handelt. Sie können davon ausgehen, dass jede Dividende, die Sie auf Stamm- oder Vorzugsaktien erhalten, eine normale Dividende ist, sofern die zahlende Gesellschaft oder der Investmentfonds Ihnen nichts anderes mitteilen. Ordentliche Dividenden werden in Feld 1a des Formulars 1099-DIV angezeigt, das Sie erhalten.

Was sind qualifizierte Dividenden?

Einige gewöhnliche Dividenden sind auch qualifizierte Dividenden. Wenn Dividenden bestimmte Kriterien erfüllen, werden sie als qualifizierte Dividenden bezeichnet, da sie mit einem niedrigeren Steuersatz (dem Kapitalertragssteuersatz) als dem normalen Einkommensteuersatz besteuert werden können.

Eine der Steuersenkungsrechnungen von Bush war das 2003 verabschiedete JGTRRA (Gesetz zur Vereinbarkeit von Steuererleichterungen für Beschäftigung und Wachstum). Dieses Gesetz legte das Konzept und die Kriterien für qualifizierte Dividenden fest und war das erste Mal, dass es einen niedrigeren Dividendensatz als den normalen Einkommensteuersatz gab. Im Laufe der Jahre schwankten die spezifischen Steuersätze und Steuerklassen, aber das Kernkonzept blieb gleich.

Begründung für einen niedrigeren Steuersatz

Unternehmen zahlen Dividenden an die Aktionäre, um einen Teil des Gewinns (Gewinns) des Unternehmens auszuschütten. Diese Gewinnausschüttungen erfolgen aus dem Ergebnis nach Steuern des Unternehmens. dh Unternehmen zahlen Einkommensteuer auf ihre Gewinne; Das nach Zahlung der Körperschaftsteuer verbleibende Bargeld wird an die Aktionäre ausgeschüttet (weil sie Eigentümer der Gesellschaft sind).

Wenn einzelne Aktionäre diese Ausschüttung erhalten, wird dies als Teil ihres Einkommens betrachtet und unterliegt der Einkommensteuer. Dies ist also eine Doppelbesteuerung von Unternehmensgewinnen - einmal, wenn das Unternehmen auf Einkommen besteuert wird, und später, wenn der einzelne Aktionär auf Dividenden besteuert wird, die an ihn ausgeschüttet werden.

Angesichts der dabei auftretenden Doppelbesteuerung ist es sinnvoll, Dividenden zu einem niedrigeren Satz zu besteuern (oder überhaupt nicht, wie einige Kritiker und Ökonomen argumentiert haben). Qualifizierte Dividenden zielen darauf ab, diese Doppelbesteuerung teilweise auszugleichen.

Qualifizierte Dividendenkriterien

Die Einkommensteuerregeln beschreiben die Zulassungskriterien für qualifizierte Dividenden. Das Grundprinzip dieser Kriterien besteht aus zwei Komponenten: Das Unternehmen sollte US-Beziehungen haben (die Dividenden stammen also aus bereits besteuerten Einkünften) und der Empfänger ist eher ein Investor-Aktionär als ein Spekulant.

Die Kriterien für qualifizierte Dividenden sind:

  1. Die Dividenden müssen von einem US-amerikanischen Unternehmen oder einem qualifizierten ausländischen Unternehmen gezahlt worden sein.
  2. Die Dividenden sind nicht speziell in der Liste der nicht qualifizierten Dividenden des IRS aufgeführt.
  3. Sie erfüllen die Anforderungen an die Haltedauer.

Schauen wir uns jedes der Kriterien im Detail an.

Haltezeit

Damit Dividenden qualifiziert werden können, müssen Sie die Aktie während des 121-Tage-Zeitraums, der 60 Tage vor dem Ex-Dividendentag beginnt, länger als 60 Tage gehalten haben. Der Ex-Dividendentag ist der erste Tag nach der Erklärung einer Dividende, an dem der Käufer einer Aktie keinen Anspruch auf die nächste Dividendenzahlung hat.

Wenn Sie die Anzahl der Tage zählen, an denen Sie die Aktie gehalten haben, geben Sie den Tag an, an dem Sie die Aktie veräußert (verkauft) haben, nicht jedoch den Tag, an dem Sie sie erworben haben.

Die Anforderungen an die Haltedauer unterscheiden sich geringfügig, wenn es sich bei der Aktie, für die Sie Dividenden erhalten, um Vorzugsaktien handelt und wenn die Vorzugsdividenden auf Zeiträume von mehr als 366 Tagen zurückzuführen sind. Für diese Szenarien müssen Sie die Aktie während des Zeitraums von 181 Tagen, der 90 Tage vor dem Ex-Dividendentag beginnt, länger als 90 Tage gehalten haben.

Dividenden, die niemals qualifiziert sind

Die folgenden Dividenden sind keine qualifizierten Dividenden, auch wenn sie in Feld 1b des Formulars 1099-DIV aufgeführt sind.

  • Kapitalgewinnausschüttungen.
  • Dividenden von einer Gesellschaft, die eine steuerbefreite Organisation oder eine Bauerngenossenschaft ist, während des Steuerjahres der Gesellschaft, in dem die Dividenden gezahlt wurden, oder während des vorherigen Steuerjahres der Gesellschaft.
  • Dividenden auf Aktien, sofern Sie verpflichtet sind (ob im Rahmen eines Leerverkaufs oder auf andere Weise), entsprechende Zahlungen für Positionen in im Wesentlichen ähnlichen oder verwandten Immobilien zu leisten.
  • Dividenden, die von einer Gesellschaft auf Wertpapiere des Arbeitgebers gezahlt werden, die zum Zeitpunkt der Aufzeichnung von einem von dieser Gesellschaft unterhaltenen Mitarbeiterbeteiligungsplan (ESOP) gehalten wurden.
  • Dividendenzahlungen für Einlagen bei Sparkassen auf Gegenseitigkeit, Genossenschaftsbanken, Kreditgenossenschaften, US-amerikanischen Bau- und Kreditverbänden, US-amerikanischen Spar- und Kreditverbänden, bundesstaatlichen Spar- und Kreditverbänden und ähnlichen Finanzinstituten. Diese Beträge als Zinserträge ausweisen.
  • Zahlungen anstelle von Dividenden, aber nur, wenn Sie wissen oder Grund zur Kenntnis haben, dass die Zahlungen keine qualifizierten Dividenden sind.
  • Zahlungen, die auf dem Formular 1099-DIV, Feld 1b, von einem ausländischen Unternehmen angegeben sind, sofern Sie wissen oder Grund zu der Annahme haben, dass es sich bei den Zahlungen nicht um qualifizierte Dividenden handelt.

Qualifizierte ausländische Gesellschaft

Ein qualifiziertes ausländisches Unternehmen ist ein ausländisches Unternehmen, das eine der folgenden Bedingungen erfüllt:

  • Die Gesellschaft befindet sich in US-amerikanischem Besitz.
  • Die Gesellschaft hat Anspruch auf die Vorteile eines umfassenden Einkommensteuerabkommens mit den Vereinigten Staaten, das das Finanzministerium für diesen Zweck als zufriedenstellend erachtet und das ein Informationsaustauschprogramm umfasst. Eine Liste dieser Verträge finden Sie in dieser IRS-Tabelle.
  • Die Aktie, für die die Dividende ausgeschüttet wird, ist an einem etablierten Wertpapiermarkt in den USA leicht handelbar.

Steuersätze

Der Hauptvorteil qualifizierter Dividenden ist der niedrigere Steuersatz. In der folgenden Tabelle ist der Steuersatz für normale und qualifizierte Dividenden für Personen in verschiedenen Steuerklassen aufgeführt:

Einkommensbereich (AGI) (2018)Einkommensbereich (AGI) (2019)Gewöhnlicher EinkommensteuersatzOrdentlicher DividendensteuersatzQualifizierter Dividendensteuersatz (auch bekannt als Kapitalgewinnsteuersatz)
$ 1 - $ 9.525 (Single)

$ 1 - $ 19.050 (verheiratete Anmeldung gemeinsam)

$ 1 - $ 9.700 (Single)

$ 1 - $ 19.400 (verheiratete Anmeldung gemeinsam)

10%10%0
9.526 USD - 38.700 USD (einzeln)

$ 19.051 - $ 77.400 (gemeinsame Anmeldung der Ehe)

9.701 USD - 39.475 USD (einzeln)

19.401 USD - 78.950 USD (gemeinsame Anmeldung der Ehe)

12%12%0, für AGI weniger als 38.600 USD (ledig) oder 0-77.200 USD (verheiratet).

Sonst 15%

$ 38.701 - $ 82.500 (einzeln)

$ 77.401 - $ 165.000 (verheiratete gemeinsame Anmeldung)

39.476 USD - 84.200 USD (einzeln)

78.951 USD - 168.400 USD (gemeinsame Anmeldung der Ehe)

22%22%15%
$ 82.501 - $ 157.500 (einzeln)

$ 165.001 - $ 315.000 (verheiratete Anmeldung gemeinsam)

$ 84.201 - $ 160.725 (einzeln)

$ 168.401 - $ 321.450 (gemeinsame Anmeldung der Ehe)

24%24%15% (+ 3, 8 *%)
$ 157.501 - $ 200.000 (einzeln)

$ 315.001 - $ 400.000 (gemeinsame Anmeldung der Ehe)

160.726 USD - 204.100 USD (einzeln)

$ 321.451 - $ 408.200 (gemeinsame Anmeldung der Ehe)

32%32%15% (+ 3, 8 *%)
$ 200.001 - $ 500.000 (einzeln)

$ 400.001 - $ 600.000 (gemeinsame Anmeldung der Ehe)

$ 204.101 - $ 510.300 (einzeln)

$ 408.201 - $ 612.350 (gemeinsame Anmeldung der Ehe)

35%35%15% (+ 3, 8 *%) für AGI unter 425.801 USD (ledig) oder 479.001 USD (verheiratet).

Andernfalls 20% (+ 3, 8 *%)

$ 500, 001 + (einzeln)

$ 600.001 + (gemeinsame Anmeldung der Ehe)

$ 510, 301 + (einzeln)

612.351 USD + (gemeinsame Anmeldung der Ehe)

37%37%20% (+ 3, 8 *%)

* Der Zuschlag von + 3, 8% ist auf die NIIT (Net Investment Income Tax) zurückzuführen, ein Zuschlag, der im Rahmen des Affordable Care Act (Obamacare) auf Kapitalerträge erhoben wurde. Es gilt für Einzelanmelder mit einem AGI> 200.000 USD und für die gemeinsame Anmeldung mit einem AGI> 250.000 USD.

Wie die Tabelle zeigt, sind die Steuern für qualifizierte Dividenden unabhängig von Ihrer Steuerklasse immer niedriger als für normale Dividenden. Je höher Ihre Steuerklasse ist, desto größer sind Ihre Einsparungen durch die Qualifizierung von Dividenden.

Steuern einreichen

Während einige der Zulassungskriterien komplex erscheinen mögen, ist die gute Nachricht, dass sich einzelne Anleger selten Gedanken darüber machen müssen, ob die erhaltenen Dividenden qualifiziert sind. Das Unternehmen, das die Dividenden ausschüttet, muss diese Entscheidung treffen.

Das 1099-DIV- Formular zum Jahresende, das Sie von Ihrem Börsenmakler erhalten, gibt ausdrücklich an, welche Teile Ihrer Dividenden normal und qualifiziert sind. Bei einem 1099-DIV befinden sich qualifizierte Dividenden in Feld 1b und die Summe aller ordentlichen Dividenden - einschließlich qualifizierter Dividenden - in Feld 1a.

Wenn Sie Ihre Steuern über einen Onlinedienst wie TaxAct oder TurboTax einreichen, importieren diese entweder Ihren 1099-DIV direkt von Ihrem Broker oder Sie können die Informationen selbst eingeben. Da die Höhe der qualifizierten Dividende in Kasten 1b klar angegeben ist, müssen Sie den Betrag wahrscheinlich nicht selbst berechnen. Ausnahmen hiervon sind, wenn Sie mehrere Broker und offene Optionshandelspositionen in denselben Aktien einsetzen, für die Sie qualifizierte Dividenden erhalten haben.

Einige Dividenden werden bei 1099-DIV nicht gemeldet. Wenn Sie beispielsweise an einer Personengesellschaft oder einer S-Gesellschaft beteiligt sind, werden Ihnen die Dividenden von dieser Gesellschaft gemäß Anhang K-1 gemeldet, der Teil der von der Personengesellschaft (Form 1065) oder S- eingereichten Einkommensteuererklärung ist. Corp (Form 1120S).

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