Aufgeschlüsselt vs. Standardabzug

Gehen Sie folgendermaßen vor, um zu entscheiden, ob Sie Ihre Abzüge oder den Standardabzug auflisten möchten: Finden Sie heraus, welche Einzelabzüge Sie vornehmen können, und addieren Sie sie. Wenn die Summe mehr als der Standardabzug für Ihren Anmeldestatus ist, geben Sie Ihre Abzüge an.

Amerikanische Steuerberater - ob Einzelpersonen, verheiratete Personen, die gemeinsam oder getrennt einreichen - stehen bei der Erstellung ihrer Einkommensteuererklärung vor der Wahl. Nach der Berechnung ihres bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) können Steuerzahler ihre Abzüge (von einer Liste zulässiger Posten) auflisten und diese aufgeschlüsselten Abzüge sowie alle anwendbaren persönlichen Steuerbefreiungsabzüge von ihrer AGI abziehen, um ihren steuerpflichtigen Einkommensbetrag zu ermitteln.

Alternativ können sie den Standardabzug für ihren Anmeldestatus (und jeden anwendbaren persönlichen Befreiungsabzug) abziehen, um zu ihrem steuerpflichtigen Einkommen zu gelangen. Mit anderen Worten, der Steuerpflichtige kann im Allgemeinen den gesamten aufgeschlüsselten Abzugsbetrag oder den Standardabzugsbetrag abziehen, je nachdem, welcher Wert höher ist.

Vergleichstabelle

Vergleichstabelle für Einzelabzug und Standardabzug
Einzelabzug Standardabzug
Verfügbar für gebietsfremde Ausländer?JaNein
Zeitplan A erforderlich?JaNein
Kann 1040EZ verwenden?NeinJa
TeilnahmeberechtigungAlle Steuerpflichtigen sind berechtigt, ihre Abzüge aufzulisten.Nicht ansässige Ausländer können den Standardabzug nicht beanspruchen.
VerfahrenFüllen Sie das Formular 1040 und den zugehörigen Zeitplan A aus. Legen Sie Unterlagen für die Posten vor, die vom steuerpflichtigen Einkommen abgezogen werden. Sie können das Formular 1040EZ nicht verwenden, wenn Sie Abzüge auflisten.Anhang A ist nicht erforderlich und es ist keine Dokumentation erforderlich, wenn ein Standardabzug beantragt wird.
Verhältnis zu AMT (Alternative Mindeststeuer)Einige Kategorien von Ausgaben, die aufgelistet werden können, reduzieren die Einnahmen, die AMT unterliegenDer Standardabzug verringert nicht das Einkommen, das AMT unterliegt
DokumentationsanforderungJeder Einzelabzug erfordert entsprechende Unterlagen.Für die Inanspruchnahme des Standardabzugs sind keine Unterlagen erforderlich.

Standardabzug

Der Standardabzug ist ein bestimmter Dollarbetrag, den Sie von Ihrem Einkommen abziehen können, um Ihr zu versteuerndes Einkommen zu reduzieren. Die Höhe des Standardabzugs hängt nur von Ihrem Anmeldestatus ab und wird jedes Jahr erhöht, um die Inflation auszugleichen. Sie haben Anspruch auf einen Standardabzug, wenn Sie Ihre Abzüge nicht aufgeführt haben und entweder US-Staatsbürger, gebietsansässiger Ausländer (verheiratet oder ledig) oder Haushaltsvorstand sind. Nicht ansässige Ausländer haben keinen Anspruch auf Standardabzug. Sie haben möglicherweise Anspruch auf höhere Standardabzugsbeträge, wenn Sie bestimmte spezielle Kriterien erfüllen, z. B. wenn Sie blind sind oder älter als 65 Jahre.

Standardabzugsbeträge

Die anwendbaren Standardabzugsbeträge für das Steuerjahr 2017, für die die Steuererklärung bis zum 15. April 2018 eingereicht werden muss, lauten wie folgt:

AnmeldestatusStandardabzugsbetrag
Single6.350 US-Dollar
Verheiratete Einreichung gemeinsam12.700 US-Dollar
Verheiratete Einreichung getrennt6.350 US-Dollar
Haushaltsvorstand9.350 US-Dollar
Qualifizierende Witwe (er)12.700 US-Dollar
Zusätzlicher Betrag bei Blindheit1.250 USD (für gemeinsame Ehe, getrennte Ehe oder qualifizierte Witwe); 1.550 USD (für Single und Haushaltsvorstand)
Zusätzlicher Betrag ab 65 Jahren1.250 USD (für gemeinsame Ehe, getrennte Ehe oder qualifizierte Witwe); 1.550 USD (für Single und Haushaltsvorstand).

Die Standardabzugsbeträge für das Steuerjahr 2018, für die die Steuererklärung bis zum 15. April 2019 eingereicht werden muss, lauten wie folgt:

AnmeldestatusStandardabzugsbetrag
Single12.000 US-Dollar
Verheiratete Einreichung gemeinsam24.000 US-Dollar
Verheiratete Einreichung getrennt12.000 US-Dollar
Haushaltsvorstand18.000 US-Dollar

Einzelabzüge

Aufgeschlüsselte Abzüge sind dagegen Ausgaben, die aufgelistet werden können, wenn diese Ausgaben zu einer vorgegebenen Liste zulässiger Posten gehören. Zu den zulässigen Posten gehören Zahlungen an Ärzte, Krankenkassenprämien, Kosten für medizinische Geräte und vieles mehr. Es gibt Unterschiede zwischen den beiden, und es ist unerlässlich, sie zu verstehen, um die genaue Höhe des zu deklarierenden steuerpflichtigen Einkommens zu bestimmen.

Aufwendungen, die aufgelistet werden können

Das Auflisten von Abzügen wäre im Allgemeinen vorteilhafter, wenn sich herausstellt, dass die Summe aller aufgeschlüsselten Ausgaben höher ist als der Standardabzug für den entsprechenden Anmeldestatus. Die folgenden Ausgaben können im Allgemeinen aufgelistet werden:

  • Zinszahlungen zur Bedienung einer Hypothek auf den Hauptwohnsitz
  • Staatliche und lokale Grundsteuern
  • Staatliche und lokale Einkommenssteuern oder, wenn Sie in einem Staat leben, der keine Einkommenssteuer erhebt, staatliche und lokale Umsatzsteuer.
  • Spendenbeitrag
  • Unfall- und Diebstahlschäden
  • Spielverluste (soweit sie die Gewinne aus dem Glücksspiel übersteigen)
  • Krankheitskosten in dem Umfang, in dem sie mehr als 7, 5% des bereinigten Bruttoeinkommens (AGI) betragen

Standard oder Einzelartikel? Wie man wählt

Sie können wählen, ob Sie Ihre Abzüge auflisten oder den Standardabzug verwenden möchten - aber nicht beide. Wenn Sie die richtige Wahl treffen, sparen Sie Geld. Die Wahl zwischen Standardabzug und Aufschlüsselung hängt von einer Reihe von Faktoren ab:

  • Der Standardabzug steht nicht ansässigen Ausländern nicht zur Verfügung.
  • Ein Vergleich zwischen dem verfügbaren Standardabzug und den zulässigen Einzelabzügen - der größere Betrag ist im Allgemeinen vorteilhaft. Auf diese Weise entscheiden die meisten Menschen, welche Art von Abzug sie nehmen möchten.
  • Ob der Steuerpflichtige die Aufzeichnungen hat oder bereit ist, diese zu führen, um die aufgeschlüsselten Abzüge zu belegen
  • Wenn der Gesamtbetrag der Einzelabzüge und der Standardabzug sehr nahe beieinander liegen, ob der Steuerpflichtige es vorziehen würde, den Standardabzug zu verwenden, um das Änderungsrisiko bei Prüfung durch den Internal Revenue Service (IRS) zu verringern. (Der Standardabzugsbetrag kann bei der Prüfung nur geändert werden, wenn sich der Anmeldestatus des Steuerpflichtigen ändert.)
  • Ob der Steuerpflichtige ansonsten berechtigt ist, ein kürzeres Steuerformular (wie das 1040EZ oder das 1040A) einzureichen, und es vorziehen würde, das kompliziertere 1040-Formular und den zugehörigen Anhang A für Einzelabzüge nicht vorzubereiten (oder zu zahlen, um es vorbereitet zu haben).
  • Wenn der Steuerpflichtige als "verheiratet, getrennt eingereicht" einreicht und sein Ehepartner auflistet, muss der Steuerpflichtige ebenfalls auflisten.

Auswirkungen des Gesetzes über Steuersenkungen und Beschäftigung von 2017

Im Dezember 2017 unterzeichnete Präsident Trump ein Gesetz zur Steuerreform mit dem Namen Tax Cuts and Jobs Act von 2017. Dieses Gesetz enthielt mehrere Bestimmungen, die sich auf Ihre Entscheidung auswirken, ob Sie den Standardabzug auflisten oder in Anspruch nehmen möchten.

Erstens wurde der Standardabzug für ein Ehepaar auf 24.000 USD und für Einzelanmelder auf 12.000 USD angehoben. Das ist fast doppelt so viel wie vorher. Für viele Steuerzahler ist es daher vorteilhafter, den Standardabzug vorzunehmen, da die Summe aller aufgelisteten Abzüge diesen Schwellenwert nicht überschreitet.

Liste der eliminierten Abzüge

Das Steuerreformgesetz von 2017 hat nicht nur den Standardabzug erhöht, sondern auch bestimmte Einzelabzüge beseitigt oder eingeschränkt, dh diese Ausgaben waren früher abzugsfähig, wenn Sie sie früher (vor 2018) aufgeführt haben, aber ab dem Steuerjahr 2018 sind sie entweder nicht mehr vorhanden Selbstbehalt oder Einschränkungen haben:

  • Unterhaltszahlungen: Bei Scheidungen, die nach dem 31. Dezember 2018 abgeschlossen wurden, verschiebt sich die Steuerpflicht für Unterhaltszahlungen vom Empfänger zum Zahler. Früher konnte der Zahler Unterhaltszahlungen von seinen Einzelabzügen abziehen, und der Empfänger schuldete Einkommensteuer auf den erhaltenen Unterhalt. Jetzt ist das Geld für den Empfänger steuerfrei, aber der Zahler kann diese Kosten nicht abziehen.
  • Umzugskosten: Sie können arbeitsbedingte Umzugskosten nicht mehr abziehen, es sei denn, die Umzüge betrafen den Militärdienst im aktiven Dienst.
  • Home Equity-Darlehenszinsen: Sie können keine Zinsen mehr für ein Home Equity-Darlehen abziehen, es sei denn, zwei Bedingungen sind erfüllt:
    • Sie haben den Kredit genutzt, um Ihr Haus zu kaufen, zu bauen oder erheblich zu verbessern
    • Das Darlehen wird von Ihrem Haus gesichert.
  • Sonstige Abzüge: Vor dem Steuerreformgesetz waren bestimmte Ausgaben abzugsfähig, unterlagen jedoch einer 2% -Regel, dh sie waren abzugsfähig, sofern die Summe dieser sonstigen Ausgaben 2% der AGI überstieg. Diese sind nicht mehr abzugsfähig. Beispiele sind Gewerkschaftsbeiträge, nicht erstattete Geschäftskosten für Mitarbeiter, Steuervorbereitungskosten, Anlageverwaltungsgebühren und die Vermietung von Schließfächern.
  • Unfall- und Diebstahlschäden: Diese sind nicht mehr abzugsfähig, es sei denn, der Schaden entsteht aufgrund einer Naturkatastrophe in einem vom Bund deklarierten Katastrophengebiet.

Liste der eingeschränkten Abzüge

  • Staatliche und lokale Steuern (auch bekannt als SALT-Abzug): Die abzugsfähigen staatlichen und lokalen Steuern umfassen Grundsteuern zuzüglich der Umsatzsteuer oder der staatlichen Einkommensteuer. In Zukunft sind nur bis zu 10.000 US-Dollar (oder 5.000 US-Dollar, wenn sie einzeln sind) staatlicher und lokaler Steuern abzugsfähig.
  • Krankheitskosten können abgezogen werden, sofern sie 7, 5% der AGI überschreiten. Vor dem Steuerreformgesetz lag die Grenze bei 10%, die im Rahmen des Affordable Care Act (auch bekannt als Obamacare) eingeführt wurde.
  • Der Hypothekenzinsabzug für neu gekaufte Häuser (und Zweitwohnungen) ist jetzt auf einen Kreditsaldo von 750.000 USD begrenzt. Diese Grenze betrug zuvor 1 Million US-Dollar. Für diejenigen, die den separaten Status der verheirateten Anmeldung verwenden, beträgt das Schuldenlimit für den Erwerb von Eigenheimen 375.000 USD.

Teilnahmeberechtigung

Standardabzüge können nur angewendet werden, wenn man dazu berechtigt ist. Zum Beispiel haben gebietsfremde Ausländer keinen Anspruch auf Standardabzüge. Zusätzliche Leistungen werden für Sehbehinderte und Senioren (über 65 Jahre) in Standardabzügen gewährt, während solche Bestimmungen in Einzelabzügen nicht enthalten sind.

Beschränkungen

Aufgeschlüsselte Abzüge unterliegen einigen Einschränkungen. Wenn Sie verheiratet sind und Ihre Rückgabe separat einreichen, müssen beide Ehepartner die gleiche Wahl treffen, dh Sie müssen Ihre Abzüge auflisten, wenn Ihr Ehepartner dies tut. Steuerberater müssen Aufzeichnungen und Nachweise führen, aus denen ihre Einzelabzüge hervorgehen. Für Standardabzüge ist keine solche Begründung erforderlich.

Nützlichkeit

Da der Standardabzug auf dem Anmeldestatus basiert, kann der IRS keine Anpassungen vornehmen, bis sich der Anmeldestatus ändert. Wenn sich die Standardabzüge und die Einzelabzüge auf denselben Wert belaufen, ist es daher besser, sich für die Standardabzüge zu entscheiden, um Anpassungen zu vermeiden oder Nachweise zu erbringen. Wenn Sie jedoch der AMT (alternative Mindeststeuer) unterliegen, sparen Sie mehr, indem Sie auflisten, anstatt sich für Standardabzüge zu entscheiden, selbst wenn die Anzahl der aufgeschlüsselten Abzüge gering ist. Der Grund dafür ist, dass Standardabzüge das Einkommen, das AMT unterliegt, nicht reduzieren, während einige bestimmte Kategorien von Einzelabzügen dies können.

Aufzählungsabzüge

Bei Einzelabzügen muss der Steuerberater Anhang A und das Langformular 1040 ausfüllen und einreichen. Sie können 1040EZ nicht verwenden. Die meisten Online-Steuervorbereitungsdienste bieten kostenlose Einreichung für 1040EZ, jedoch nicht für Langform 1040.

Darüber hinaus müssen Steuerpflichtige Nachweise wie Rechnungen und Zahlungsbelege für die ausgewiesenen Abzüge aufbewahren. Es gibt keine solchen Anforderungen für die Inanspruchnahme des Standardabzugs.

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