HRA gegen HSA

Ein Health Reimbursement Account ( HRA ) und ein Health Savings Account ( HSA) unterscheiden sich hinsichtlich der Anspruchsvoraussetzungen, wer dazu beiträgt, wie die Beiträge funktionieren, wer Eigentümer des Kontos ist, wie tragbare Gelder sind und wie die Gelder können verwendet werden. Mitglieder, die an einem HDHP mit hohem Selbstbehalt teilnehmen, haben nur dann Anspruch auf eine HSA, wenn sie nicht gleichzeitig von Medicare oder einer anderen Versicherung abgedeckt sind, die kein HDHP ist. HDHP-Planmitglieder, die keinen Anspruch auf eine HSA haben, haben Anspruch auf eine HRA.

Vergleichstabelle

HRA versus HSA Vergleichstabelle
HRA HSA
Steht fürKrankenerstattungsvereinbarungGesundheitskonto
Wer ist berechtigt?Mitglieder, die sich für einen Krankenversicherungsplan mit hohem Selbstbehalt (HDHP) angemeldet haben und keinen Anspruch auf eine HSA haben.Mitglieder, die in einem Krankenversicherungsplan mit hohem Selbstbehalt (HDHP) eingeschrieben sind und keinen anderen Nicht-HDHP-Krankenversicherungsplan haben, einschließlich der Deckung durch Medicare, des Krankenversicherungsplans eines Ehepartners oder eines flexiblen Ausgabenkontos (FSA).
BeitragsgrenzenWird vom Arbeitgeber festgelegt und variiert je nach Organisation.Individuelle Deckung: 3.450 USD (2018); 3.400 USD (2017). Familien: 6.900 USD (2018); 6.750 USD (2017). Personen über 55 können einen zusätzlichen Aufholbeitrag von 1.000 US-Dollar leisten. Dies sind kombinierte Grenzwerte für den Beitrag von Arbeitnehmern und Arbeitgebern zur HSA.
Wem gehört das Konto?Arbeitgeber oder Gesundheitsplan besitzt das HRA-Konto.Mitarbeiter
Einkommensteuerpflichtige Beiträge?NeinNein
Entstehen Zinsen?NeinJa, aber der Betrag variiert je nach HSA-Bank
BeiträgeDer Arbeitgeber oder der Krankenversicherungsplan zahlt jeden Monat "Gutschriften" auf das Konto ein. Einige Pläne schreiben den Jahresbetrag möglicherweise zu Beginn des Planjahres gut. Einzelbeiträge sind nicht gestattet.Arbeitgeber und Arbeitnehmer
Auszahlung von GeldernDie Mittel werden ausgezahlt, sobald dem Planmitglied Kosten entstehen, bis zu dem auf dem Konto verfügbaren Betrag.Für die Gesundheitsausgaben stehen nur vom Mitglied eingezahlte Mittel zur Verfügung.
Aufholbeitrag für ältere ArbeitnehmerNeinJa, Mitglieder im Alter von 55 bis 65 Jahren können bis zu 1.000 USD mehr pro Jahr auf ihr Konto einzahlen. Dieser Beitrag ist ein Einkommensteuerabzug "über der Linie".
Balance-Übertragung (oder Rollover)Ja; Nicht verwendete Mittel werden auf das folgende Jahr übertragen.Ja; Nicht verwendete Mittel werden auf das folgende Jahr übertragen.
Portabilität und VerfallNein. Planguthaben müssen verwendet werden, solange das Mitglied von diesem Plan abgedeckt ist. Nicht verwendete Gutschriften verfallen, wenn das Mitglied das Arbeitsverhältnis beendet (außer im Ruhestand) oder die Gesundheitspläne ändert.Ja. Das HSA-Guthaben verfällt nicht, wenn das Mitglied den Arbeitgeber oder die Gesundheitspläne wechselt.
Förderfähige medizinische AusgabenQualifizierte medizinische Ausgaben gemäß IRC §213 (d), mit Ausnahme von Beträgen, die zur Zahlung von Krankenkassenprämien verteilt werden. Mit HSAs können Prämien für die vorübergehende Fortführung des Versicherungsschutzes, die Langzeitpflege und die Krankenversicherung für Rentner gezahlt werden.Qualifizierte medizinische Ausgaben gemäß IRC §213 (d), mit Ausnahme von Beträgen, die zur Zahlung von Krankenkassenprämien verteilt werden. Mit HSAs können Prämien für die vorübergehende Fortführung des Versicherungsschutzes, die Langzeitpflege und die Krankenversicherung für Rentner gezahlt werden.
Nicht medizinische AusgabenNein, HRA-Gutschriften können nur für medizinische Ausgaben verwendet werden.HSA-Mittel können für Ausschüttungen außerhalb des Gesundheitswesens verwendet werden, sind jedoch im Bruttoeinkommen enthalten und werden mit einer Strafe von 20% bestraft, wenn sie jünger als 65 Jahre sind.
Kostennachweis erforderlich?Yes1 IRS-Vorschriften für HRAs verlangen, dass jeder Anspruch durch eine Erklärung zur Leistungserklärung oder durch Einzelquittungen belegt wird.Nein; Das Mitglied sollte jedoch bereit sein, dem IRS den entstandenen Aufwand, die Höhe des Aufwands und seine Berechtigung nachzuweisen.
AnlageoptionenNeinJa, variiert jedoch je nach HSA-Bank

Was ist HSA?

HSA steht für Health Savings Account. Es handelt sich um ein Sparkonto, das von Personen mit Einkommen vor Steuern finanziert wird und für Personen verfügbar ist, die in Krankenversicherungen mit hohem Selbstbehalt eingeschrieben sind. Aus einer HSA entnommene Mittel werden nicht besteuert, wenn sie für medizinische Ausgaben verwendet werden. Die Ersparnisse innerhalb einer HSA sind Eigentum des Einzelnen, werden von Jahr zu Jahr übertragen und verfallen nicht, wenn der Einzelne den Arbeitgeber oder die Gesundheitspläne wechselt. Gelder können von einer HSA-Bank zu einer anderen transferiert werden, von denen einige es einem ermöglichen, einen Teil seiner Ersparnisse anzulegen. Die meisten HSA-Banken erheben für ihre Dienstleistungen geringe monatliche oder jährliche Gebühren.

Was ist eine HRA?

HRA steht für Health Reimbursement Arrangement. HDHP-Mitglieder, die keinen Anspruch auf eine HSA haben, haben Anspruch auf einen HRA. In einer HRA zahlt der Arbeitgeber oder der Gesundheitsplan (nicht das einzelne Mitglied) "Gutschriften" auf das Konto. Auf dem Konto angesammelte Gutschriften gelten nicht als steuerpflichtiges Einkommen für das Mitglied und stehen für medizinische Ausgaben zur Verfügung. Wie bei einer HSA werden Gelder (Kredite) von Jahr zu Jahr übertragen, aber sie gehören nicht der Person und verfallen, wenn sie ihre Pläne oder Arbeitgeber ändert.

Das folgende Video bietet einen kurzen Überblick über HSA-, HRA- und FSA-Konten:

Teilnahmeberechtigung

Einzelpersonen haben Anspruch auf eine HSA, wenn sie alle folgenden Kriterien erfüllen:

  1. Sie sind Mitglieder eines Krankenversicherungsplans mit hohem Selbstbehalt (HDHP). Im Jahr 2015 bedeutet dies einen Selbstbehalt von mindestens 1.300 USD für Einzelpersonen oder 2.600 USD für Familien und Auslagen von weniger als 6.450 USD (Einzelperson) und 12.900 USD (Familie).
  2. Sie sind nicht durch Medicare oder eine andere Nicht-HDHP-Krankenversicherung gedeckt.
  3. Sie haben kein FSA-Konto.
  4. Und sie sind nicht abhängig von der Steuererklärung eines anderen.

HDHP-Mitglieder, die keinen Anspruch auf eine HSA haben, haben Anspruch auf einen HRA. Wenn ein Arbeitgeber einen HRA-Plan anbietet, haben alle Mitarbeiter Anspruch darauf. HRA-Pläne stehen Selbständigen nicht zur Verfügung.

Beiträge zu einer HRA oder HSA leisten

Eine HRA ist insofern ein etwas fiktives Konto, als der Gesundheitsplan dem Konto fiktive Mittel gutschreibt. Der tatsächliche Cashflow erfolgt nur, wenn Mittel zur Deckung der medizinischen Kosten benötigt werden. Der Arbeitgeber oder der Krankenversicherungsplan zahlt Gutschriften entweder monatlich oder in einer Pauschale zu Beginn des Jahres auf das Konto jedes Mitglieds ein. Diese Gutschriften gelten nicht als steuerpflichtiges Einkommen für den Arbeitnehmer oder das Planmitglied. Beitragsgrenzen werden vom Arbeitgeber festgelegt, und Einzelpersonen können ihre eigenen Mittel nicht auf das Konto einzahlen. Guthaben ist nur als Guthaben auf dem Konto vorhanden, nicht verwendete Guthaben werden jedoch Jahr für Jahr übertragen und bleiben auf unbestimmte Zeit auf dem Konto.

Zum anderen wird eine HSA durch Beiträge des Planmitglieds vor Steuern finanziert. In der Regel erfolgt dies in Form von Abzügen vom Gehalt eines Mitarbeiters, aber Selbstständige finanzieren häufig auch HSAs selbst. Einzelpersonen können zusätzliche Beiträge bis zu den vom IRS vorgeschriebenen Grenzen leisten. Geld auf einem HSA-Konto sollte nur zur Finanzierung von Gesundheitsausgaben verwendet werden (oder möglicherweise für Investitionen in Fällen, in denen eine HSA-Bank eine solche Option unterstützt). Das Abheben von Geldern von einem HSA-Konto für nicht medizinische Ausgaben führt zu einer Strafsteuer von 20% für Personen unter 65 Jahren. Nach dem 65. Lebensjahr können Gelder für nicht medizinische Ausgaben abgehoben werden und werden als reguläres Einkommen besteuert.

Beitragsgrenzen für 2015

Der Arbeitgeber legt den maximalen Beitrag zu einer HRA fest. Für HSAs legt der IRS das Limit fest. Im Jahr 2015 beträgt das HSA-Beitragslimit für Einzelpersonen 3.350 USD und für Familien 6.650 USD.

Nachholbeiträge

Personen über 55 Jahre können bis zu ihrem 65. Lebensjahr bis zu 1.000 USD mehr zu ihrer HSA pro Jahr beitragen, wenn sie bei Medicare eingeschrieben sind. Dieser Beitrag ist ein Einkommensteuerabzug "über der Linie". Für HRAs sind solche Nachholbeiträge nicht zulässig.

Kontoinhaber

Eine HRA gehört dem Arbeitgeber. Dies bedeutet, dass eine Person, die ihren Arbeitsplatz oder ihre Gesundheitspläne wechselt, jegliches in der HRA verfügbare Geld verliert. Für Rentner gibt es normalerweise eine Ausnahme.

HSAs gehören einzelnen Mitgliedern, sodass sie auch dann Zugang zu den Geldern haben, wenn sie ihren Arbeitsplatz oder ihre Gesundheitspläne wechseln.

Gedeckte Kosten

HRAs decken viele Ausgaben ab, einschließlich Rezepte, Zahnmedizin, Sehkraft, rezeptfreie Medikamente sowie Therapie und Vorsorge. Sie decken keine kosmetischen Eingriffe ab.

HSAs können für Impfungen, Well-Baby-Programme, Mammogramme, Pap-Tests und Krebsvorsorgeuntersuchungen sowie für nicht medizinische Ausgaben wie Zahnmedizin, Kieferorthopädie und Sehvermögen verwendet werden. HSA-Mittel können auch zur Deckung eines abzugsfähigen Krankenversicherungsplans verwendet werden.

Weder HRAs noch HSAs können zur Bezahlung von Krankenkassenprämien verwendet werden.

Steuerliche Auswirkungen von HSA- und HRA-Konten

Die HRA-Beiträge der Arbeitgeber sind nicht im Lohn enthalten und werden daher nicht besteuert. Arbeitgeber können die erstatteten Krankheitskosten als Geschäftskosten abziehen.

HSAs verdienen steuerfreie Zinsen und Beiträge sind steuerlich absetzbar. Qualifizierte Abhebungen sind ebenfalls unversteuert, aber nicht qualifizierte Abhebungen unterliegen der Einkommensteuer und einer 20% igen Strafe für Personen unter 65 Jahren. In dieser Hinsicht ähnelt eine HSA einem IRA- oder 401 (k) -Plan.

Aufgelaufene Zinsen

HRAs verdienen keine Zinsen, HSAs dagegen. Die in einer HSA aufgelaufenen Zinsen sind ebenfalls steuerfrei.

Verwendung einer HSA für Investitionszwecke

Einige Banken, die Gesundheitssparkonten anbieten, ermöglichen es den Abonnenten, einen Teil oder die gesamte Ersparnis in Aktien und Anleihen und / oder ähnliche Anlageinstrumente zu investieren. Gelegentlich entscheiden sich junge und gesunde Personen dafür, eine HSA wie eine IRA zu verwenden und stattdessen ihre minimalen Gesundheitsausgaben mit ihrem steuerpflichtigen Einkommen zu bezahlen (im Gegensatz zu den Dollars vor Steuern von einer HSA).

Verschiedene HSA-Banken bieten unterschiedliche Spar- und Anlagemöglichkeiten an. Beispielsweise ermöglichen HSA-Administratoren Abonnenten, ihre Ersparnisse in Vanguard-Investmentfonds zu investieren, und die HSA Bank bietet über eine Partnerschaft mit TD Ameritrade, einem Maklerunternehmen, Anlagemöglichkeiten.

Bevor Sie sich für eine HSA als Anlageinstrument entscheiden, sollten Sie die Gebührenordnung und die Anlagemöglichkeiten einer HSA-Bank erfragen.

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