Kreditorenbuchhaltung vs. Debitorenbuchhaltung

Wie eine Transaktion im Hauptbuch (GL) erfasst wird, hängt von der Art der Transaktion ab. Die Kreditorenbuchhaltung (AP) wird im AP-Unterbuch erfasst, wenn eine Rechnung für Transaktionen genehmigt wird, bei denen das Unternehmen Geld an Lieferanten für die Kaufdienstleistungen oder Waren zahlen muss. Auf der anderen Seite erfasst die Debitorenbuchhaltung (AR) jedes Geld, das ein Unternehmen aufgrund des Verkaufs seiner Waren oder Dienstleistungen schuldet. In der Bilanz des Unternehmens werden Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen als Verbindlichkeiten und Forderungen als Vermögenswerte erfasst.

Vergleichstabelle

Vergleichstabelle Kreditorenbuchhaltung versus Debitorenbuchhaltung
Abbrechnungsverbindlichkeiten Accounts erhaltbar
Bezieht sich aufGeld, das das Unternehmen anderen schuldetGeld, das andere dem Unternehmen schulden
AbkürzungA / P oder APA / R oder AR
An wen bezahlt?Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen sind Beträge, die ein Unternehmen schuldet, weil es Waren oder Dienstleistungen auf Kredit von einem Lieferanten oder Lieferanten gekauft hat.Forderungen sind Beträge, zu deren Einzug ein Unternehmen berechtigt ist, weil es Waren oder Dienstleistungen auf Kredit an einen Kunden verkauft hat.
Aufgenommen alsHaftung (zahlbar immer eine Haftung)Vermögenswert (Forderung immer ein Vermögenswert)
Wie wirkt sich jeder auf ein Unternehmen aus?Die Kreditorenbuchhaltung verringert das Bargeld eines UnternehmensForderungen erhöhen das Bargeld eines Unternehmens
Was verursacht diese Transaktion?Kauf von Waren auf KreditVerkauf von Waren auf Kredit

Ausführung

Die Kreditorenbuchhaltung wird erfasst, wenn eine Rechnung zur Zahlung genehmigt wird. Viele Unternehmen verwenden die „Aufgabentrennung“, dh sie stellen sicher, dass kein einzelner Mitarbeiter eine Zahlung allein genehmigen kann, um eine Unterschlagung zu verhindern.

Für die meisten Unternehmen umfasst die Debitorenbuchhaltung die Erstellung einer Rechnung, die an den Kunden geliefert wird. Der Kunde muss die Rechnung dann innerhalb der Zahlungsbedingungen bezahlen, in der Regel innerhalb von 30 Tagen.

Working Capital Management

Das Working Capital (WC) repräsentiert die operative Liquidität eines Unternehmens. Das Nettoumlaufvermögen ist die Differenz zwischen dem Umlaufvermögen und den kurzfristigen Verbindlichkeiten. Für Unternehmen ist es wichtig, über ein gesundes, positives Nettoumlaufvermögen zu verfügen. Dies wird unter anderem durch ein ausgeklügeltes Management der Verbindlichkeiten und Forderungen erreicht.

Die Forderungen aus Lieferungen und Leistungen werden anhand der durchschnittlichen Anzahl von Tagen für den Einzug der Zahlung (als Days Sales Outstanding oder DSO bezeichnet) und die Verbindlichkeiten aus Lieferungen und Leistungen anhand der durchschnittlichen Anzahl von Tagen analysiert, die für die Zahlung einer Rechnung erforderlich sind (Days Payable Outstanding oder DPO).

Dabei sind COGS die Kosten der verkauften Waren und COGS / Tag der tägliche Durchschnitt der Einkäufe.

DSO von weniger als 45 Tagen wird im Allgemeinen als gesund angesehen.

Das Betriebskapital kann erhöht werden, indem der DSO reduziert oder der DPO erhöht wird, dh Zahlungen von Kunden schneller einziehen und Zahlungen an Lieferanten verzögern. Es gibt jedoch immer einen geschäftlichen Kompromiss, da eine Verzögerung der Zahlung an Lieferanten den Ruf des Unternehmens beeinträchtigen und auch dazu führen kann, dass Frühzahlungsrabatte verpasst werden. Ebenso sind Kunden möglicherweise eher bereit, Geschäfte anzubieten, wenn das Unternehmen nicht zu streng ist, um pünktlich bezahlt zu werden.

Besondere Verwendungen

Forderungen können als Sicherheit bei der Aufnahme eines Darlehens verwendet werden. Sie können auch auf den Kapitalmärkten verkauft werden.

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